Thư tín dụng Letter of Credit L/C là gì? Quy trình và thủ tục mở thư tín dụng L/C

Thư tín dụng Letter of Credit (L/C) là một loại phương thức thanh toán quốc tế trong đó ngân hàng của người nhập khẩu hàng hóa cam kết với người xuất khẩu sẽ thanh toán số tiền quy định trong thời gian nhất định khi người xuất khẩu xuất trình các chứng từ phù hợp với các điều khoản trong thư tín dụng. 

Có thể hiểu rằng, Letter of Credit là một dạng chứng nhận thanh toán giúp đảm bảo rằng người xuất khẩu sẽ nhận được tiền hàng khi các điều kiện của hợp đồng mua bán được thực hiện.

4 loại Letter of Credit (L/C) phổ biến

• Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Thư tín dụng có thể huỷ ngang là loại thư tín dụng mà sau khi đã được mở, việc bổ sung, sửa chữa hoặc hủy bỏ có thể tiến hành một cách đơn phương bởi ngân hàng phát hành hoặc người yêu cầu mở L/C mà không cần thông báo trước cho người thụ hưởng. Tuy nhiên, loại thư tín dụng này ít được sử dụng do rủi ro cao cho người xuất khẩu.
• Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Đây là loại thư tín dụng phổ biến nhất trong thương mại quốc tế. Một khi đã được mở, việc sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ chỉ được tiến hành khi có sự đồng ý của tất cả các bên liên quan, bao gồm người xuất khẩu, người nhập khẩu và ngân hàng phát hành thư tín dụng. 
• Thư tín dụng không thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Loại thư tín dụng này có thêm một bước bảo đảm, đó là được xác nhận bởi một ngân hàng khác ngoài ngân hàng phát hành. Ngân hàng xác nhận cam kết trả tiền cho người xuất khẩu theo yêu cầu của ngân hàng phát hành. 
• Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Thư tín dụng chuyển nhượng là loại không thể huỷ bỏ, trong đó quy định quyền của người hưởng lợi đầu tiên được chuyển nhượng hoàn toàn hoặc một phần của LC cho một hay nhiều người hưởng lợi khác. 

Các bên liên quan khi mở thư tín dụng LC

Trong một hợp đồng thư tín dụng thường sẽ có bốn bên chính tham gia chính, bao gồm: 

• Người nhập khẩu (Importer) là người mua hàng và là bên yêu cầu mở thư tín dụng (L/C). Người nhập khẩu thường là các doanh nghiệp có nhu cầu nhập khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ từ nước ngoài. Vai trò của họ là yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng theo các điều khoản đã thỏa thuận với người xuất khẩu. Đồng thời cung cấp đầy đủ các thông tin và điều kiện cần thiết để ngân hàng phát hành thư tín dụng.
• Người xuất khẩu (Exporter) là người bán hàng và là bên thụ hưởng trong L/C. Người xuất khẩu cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho người nhập khẩu và nhận thanh toán qua thư tín dụng. Vai trò của họ là cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ đúng theo các điều kiện đã thỏa thuận trong Letter of Credit. Đồng thời xuất trình bộ chứng từ hợp lệ theo yêu cầu của L/C để nhận thanh toán từ ngân hàng.
• Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) là ngân hàng đại diện của người nhập khẩu để phát hành Letter of Credit theo yêu cầu của người nhập khẩu. Vai trò của ngân hàng phát hành thư tín dụng LC là cam kết thanh toán cho người xuất khẩu khi họ xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện trong L/C. Đồng thời đảm bảo rằng các điều khoản và điều kiện trong Letter of Credit tuân thủ đúng các quy định quốc tế và pháp luật.
• Ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank) là ngân hàng của người xuất khẩu, có trách nhiệm thông báo cho người xuất khẩu về việc mở Letter of Credit từ phía người nhập khẩu. Vai trò của ngân hàng thông báo Letter of Credit là xác nhận tính hợp lệ của thư tín dụng L/C. Đồng thời truyền đạt thông tin và hỗ trợ người xuất khẩu trong quá trình xuất trình chứng từ để nhận thanh toán.

Ví dụ: 

Giả sử Công ty A (người nhập khẩu) tại Việt Nam muốn mua linh kiện điện tử từ Công ty B (người xuất khẩu) tại Nhật Bản. 

Công ty A yêu cầu Ngân hàng ABC (ngân hàng phát hành L/C) mở một thư tín dụng theo các điều khoản đã thỏa thuận với Công ty B. 

Ngân hàng ABC phát hành Letter of Credit và gửi thông tin này đến Ngân hàng XYZ (ngân hàng thông báo L/C) tại Nhật Bản. 

Ngân hàng XYZ thông báo cho Công ty B về việc thư tín dụng đã được mở. 

Sau khi Công ty B xuất trình bộ chứng từ hợp lệ, Ngân hàng XYZ kiểm tra và thông báo cho Ngân hàng ABC để thanh toán cho Công ty B.

Quy trình và thủ tục mở thư tín dụng (L/C)

Trước khi đến ngân hàng để đăng ký mở thư tín dụng L/C, bạn cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

• Giấy phép đăng ký kinh doanh.
• Tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng: Bạn cần mở tài khoản ngoại tệ và nộp ít nhất 500 USD vào tài khoản chuẩn bị mở. 
• Giấy phép quyết định thành lập Công ty.
• Giấy phép quyết định bổ nhiệm Giám đốc và Kế toán trưởng của doanh nghiệp.

Khi đến ngân hàng để mở L/C, bạn cần cung cấp cho ngân hàng các tài liệu sau: 

• Đơn yêu cầu mở thư tín dụng LC
• Bản sao công chứng giấy phép quyết định thành lập doanh nghiệp
• Bản sao công chứng giấy phép đăng ký kinh doanh
• Thực hiện đăng ký mã số xuất nhập khẩu
• Hợp đồng ngoại thương gốc. Nếu ký hợp đồng qua FAX thì bạn cần ký và đóng dấu công chứng trên bản photocopy.
• Hợp đồng nhập khẩu uỷ thác cho các đơn vị (nếu có).
• Nếu mặt hàng nhập khẩu thuộc danh mục quản lý của Chính phủ thì bạn cần cung cấp giấy phép giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương Mại.
• Nếu bạn vay vốn hoặc mở L/C trả chậm, thì bạn cần có cam kết thanh toán và hợp đồng tín dụng.
• Giấy tờ chứng từ hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có).
• Bản giải trình đăng ký mở Letter of Credit. Bản giải trình sẽ do phòng tín dụng của chi nhánh lập và được Giám đốc chi nhánh hoặc người được ủy quyền phê duyệt (trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giá L/C).

Các loại giấy tờ trên bạn đều có thể sử dụng bản sao được công chứng. Tuy nhiên với những giấy tờ sau thì tuyệt đối phải sử dụng bản gốc: 

• Giấy chứng nhận cam kết thanh toán.
• Giấy chứng nhận hợp đồng vay vốn.
• Giấy chứng nhận hợp đồng mua bán ngoại tệ.
• Đơn xin đăng ký mở thư tín dụng L/C của khách hàng.
• Bản giải trình mở Letter of Credit (L/C).

Sau khi đã cung cấp đầy đủ các loại tài liệu cho phía ngân hàng thì bên ngân hàng sẽ giúp bạn đăng ký mở thư tín dụng LC.

Những nội dung cần có trong hợp đồng Letter of Credit

• Số hiệu của thư tín dụng L/C là mã số duy nhất, giúp xác định từng hợp đồng riêng biệt. Địa điểm là nơi ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người xuất khẩu, thường là chi nhánh ngân hàng.
• Ngày mở thư tín dụng là ngày bắt đầu thời hạn hiệu lực của hợp đồng L/C. Ví dụ, nếu hợp đồng mở vào ngày 1/8/2024, thì từ ngày này, các bên liên quan phải tuân thủ các điều khoản đã ký kết.
• Loại L/C như: L/C có thể hủy ngang, L/C không thể hủy ngang, L/C không thể hủy bỏ có xác nhận, L/C chuyển nhượng.
• Tên và địa chỉ các bên liên quan gồm người xuất khẩu, người nhập khẩu, và ngân hàng phát hành Letter of Credit. Ví dụ, người xuất khẩu là Công ty A, người nhập khẩu là Công ty B, và ngân hàng phát hành là Ngân hàng X.
• Số tiền là giá trị của hợp đồng, và loại tiền là đồng tiền thanh toán, như USD, EUR. Ví dụ, giá trị hợp đồng là 100,000 USD.
• Thời hạn hiệu lực: Khoảng thời gian Letter of Credit có hiệu lực.
• Thời hạn trả tiền: Thời gian trong đó người xuất khẩu phải nhận thanh toán.
• Thời hạn giao hàng: Thời gian quy định để hoàn thành việc giao hàng. Ví dụ, hàng phải giao trước ngày 30/9/2024.
• Quy định về các điều khoản giao hàng: Điều kiện giao hàng và nơi giao hàng được xác định rõ ràng. Ví dụ, điều kiện FOB (Free On Board) tại cảng Hải Phòng.
• Nội dung về hàng hóa bao gồm tên hàng, số lượng, trọng lượng, quy cách đóng gói, bao bì. Ví dụ, 1000 thùng cà phê, mỗi thùng nặng 20kg, đóng gói trong bao bì giấy.
• Những hồ sơ người xuất khẩu phải xuất trình. Người xuất khẩu cần nộp các hồ sơ như hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ bảo hiểm, giấy chứng nhận xuất xứ.
• Cam kết của ngân hàng khi phát hành thư tín dụng L/C.
• Những nội dung khác bao gồm quy định về kiểm định chất lượng hàng hóa, phí phát sinh, điều khoản bảo hiểm…..

Mẫu thư tín dụng L/C 

Ứng dụng thực tế của thư tín dụng trong xuất nhập khẩu

Bạn có biết thư tín dụng (L/C) được ứng dụng như thế nào trong xuất nhập khẩu không? Dưới đây là những lợi ích và cách thức hoạt động của thư tín dụng trong thực tế mà bạn nên biết: 

• Thư tín dụng (L/C) giúp đảm bảo rằng người xuất khẩu sẽ nhận được thanh toán ngay khi họ xuất trình đủ bộ hồ sơ chứng từ theo quy định. Ví dụ, Công ty A ở Việt Nam xuất khẩu cà phê sang Mỹ và sử dụng Letter of Credit. Ngân hàng phát hành sẽ thanh toán cho Công ty A ngay sau khi họ xuất trình đủ hóa đơn thương mại, vận đơn, và chứng từ bảo hiểm.
• Letter of Credit sẽ giúp tăng cường độ tin cậy giữa người mua và người bán vì ngân hàng sẽ đứng ra cam kết thanh toán. Chẳng hạn, Công ty B ở Nhật Bản nhập khẩu hải sản từ Việt Nam, và họ không lo lắng về việc thanh toán vì đã có ngân hàng bảo lãnh.
• Sử dụng thư tín dụng LC giúp các bên dễ dàng thỏa thuận và ký kết hợp đồng hơn. Điều này đặc biệt quan trọng trong các giao dịch quốc tế, nơi mà sự tin tưởng giữa các bên chưa cao. Ví dụ, Công ty C ở Đức muốn nhập khẩu máy móc từ Việt Nam. Nhờ Letter of Credit, họ có thể yên tâm rằng người bán sẽ giao hàng đúng hẹn và đúng chất lượng.
• Letter of Credit (L/C) giúp giảm thiểu rủi ro không nhận được thanh toán hoặc không nhận được hàng hóa như cam kết. Điều này đặc biệt quan trọng trong các giao dịch quốc tế với giá trị lớn. Ví dụ, Công ty D ở Canada nhập khẩu gỗ từ Việt Nam. Nếu không có Letter of Credit, họ có thể đối mặt với rủi ro không nhận được hàng hóa đúng hạn hoặc hàng hóa không đạt chất lượng.
• Thư tín dụng LC cũng giúp người xuất khẩu có thể vay vốn từ ngân hàng bằng cách cầm cố bộ chứng từ. Điều này mang lại lợi ích tài chính lớn, giúp doanh nghiệp quay vòng vốn nhanh hơn. Ví dụ, Công ty E ở Việt Nam xuất khẩu dệt may sang Anh và cần vốn để sản xuất lô hàng tiếp theo. Họ có thể sử dụng Letter of Credit để vay vốn từ ngân hàng.

Ký quỹ mở L/C là gì?

Ký quỹ mở thư tín dụng L/C là một khoản tiền mà người nhập khẩu phải đặt cọc tại ngân hàng khi mở thư tín dụng. Khoản tiền này nhằm đảm bảo người nhập khẩu có đủ khả năng tài chính để thanh toán khi Letter of Credit  được thực hiện.

Thư tín dụng L/C khác gì so với các phương thức thanh toán khác?

Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, các phương thức thanh toán như Thư tín dụng (L/C), Chuyển tiền T/T (Telegraphic Transfer payment), và Thanh toán ngay (Cash in Advance) đều có những ưu và nhược điểm riêng. Hãy cùng mình so sánh chi tiết để hiểu rõ hơn nhé.

Ví dụ, một Công ty D ở Hàn Quốc muốn nhập khẩu hàng hóa từ Việt Nam nhưng chưa tin tưởng hoàn toàn vào đối tác. Họ sử dụng thư tín dụng để đảm bảo rằng ngân hàng sẽ thanh toán khi Công ty D nhận được bộ chứng từ đầy đủ và hợp lệ. 

Trong khi đó, Công ty E ở Việt Nam mua nguyên liệu từ Trung Quốc và thanh toán bằng T/T sau khi kiểm tra chất lượng hàng hóa. Công ty F ở Đức lại chọn thanh toán trước toàn bộ số tiền (Cash in Advance) để nhận được giá tốt hơn từ nhà cung cấp Việt Nam.

=>> Nếu bạn chưa biết về Telegraphic Transfer là gì thì bạn hãy đọc qua bài viết phương thức thanh toán T/T để hiểu rõ hơn về phương thức thanh toán này nhé. 

Chi phí mở thư tín dụng L/C là bao nhiêu?

Các loại phí khi mở thư tín dụng LC bao gồm: 

• Phí mở thư tín dụng L/C (Issuance Fee): Đây là khoản phí bạn phải trả khi ngân hàng phát hành thư tín dụng. Thường dao động từ 0.1% đến 0.5% giá trị L/C, tùy thuộc vào ngân hàng và giá trị giao dịch.
• Phí sửa đổi Letter of Credit (Amendment Fee): Nếu bạn cần thay đổi bất kỳ điều khoản nào trong thư tín dụng sau khi đã phát hành, sẽ có một khoản phí sửa đổi, thường khoảng 30-50 USD cho mỗi lần sửa đổi.
• Phí thanh toán L/C (Negotiation Fee): Ngân hàng sẽ thu phí khi thực hiện thanh toán theo thư tín dụng. Phí này thường là 0.25% đến 0.5% giá trị giao dịch.
• Phí kiểm tra chứng từ (Document Examination Fee): Ngân hàng kiểm tra và xác nhận các chứng từ mà bạn cung cấp. Phí này khoảng 50-100 USD mỗi lần.

Giả sử bạn là Công ty A tại Việt Nam, mở một thư tín dụng LC trị giá 100,000 USD để nhập khẩu máy móc từ Nhật Bản. Các khoản phí cụ thể có thể bao gồm:

• Phí mở L/C: 100,000 USD x 0.5% = 500 USD
• Phí sửa đổi L/C: 50 USD (nếu có sửa đổi)
• Phí thanh toán L/C: 100,000 USD x 0.25% = 250 USD
• Phí kiểm tra chứng từ: 75 USD

Tổng chi phí có thể vào khoảng 875 USD, chưa kể các phí phát sinh khác.

Kết luận

Với những chia sẻ của Isis Logistics những quy trình và thủ tục đăng ký mở thư tín dụng L/C, hy vọng bạn đã có thể hiểu rõ hơn về các loại thư tín dụng và những nội dung cần thiết khi viết giấy yêu cầu đăng ký thư tín dụng LC. Nếu còn điều gì thắc mắc về Thư tín dụng Letter of Credit (L/C) là gì thì hãy liên hệ với mình để được giải đáp chi tiết hơn nhé. 

=>> Bên cạnh Letter of Credit, có thể bạn cũng đang thắc mắc quy trình và hồ sơ xin cấp giấy phép xuất nhập khẩu là gì?

Nội dung bài viết trên được căn cứ dựa theo Thông tư 21/2024/TT-NHNN quy định về nghiệp vụ thư tín dụng và các hoạt động kinh doanh khác liên quan đến thư tín dụng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành mới nhất.